Laumen Expertise
Da Vincilaan 33
6716 WC Ede

LAUMEN EXPERTISE als Rekenkundig Expert

actuarieel rekenen bij personenschade

   Inleiding actuarieel rekenen bij personenschade
   Verlies verdienvermogen zonder ongeval
   Verlies verdienvermogen na ongeval
   Kapitalisatie
   Rente, inflatie, rekenrente
   Belastingschade
   Fiscale traject
   Consumptief traject
   De rekenkundige

   Het verdienvermogen na ongeval.

Verdienvermogen Na Ongeval: werknemers
Verdienvermogen Na Ongeval: zelfstandigen

Werknemers.

Het besteedbaar inkomen van de benadeelde na ongeval is van diverse factoren afhankelijk en zeer persoonsgebonden. Net als in de situatie zonder ongeval vergt dit gedegen vooronderzoek door de schadebehandelaar of rekenkundige, desgewenst in samenwerking met een arbeidsdeskundige.

In dit vooronderzoek dienen een aantal zaken aan de orde te komen, namelijk:

• Is er nog een carrière van de benadeelde te verwachten na reïntegratie?
  De (ex)-werkgever van de benadeelde speelt hier een cruciale rol. Deze kan een hypothetische carrière na ongeval aangeven, bewijzen en onderbouwen. Voor ambtenaren liggen de meeste carrières vast.
• Welke lonen c.q. functiegroepen horen bij deze carrière?
  Deze lonen zijn de basis voor de berekening van het besteedbaar inkomen na ongeval.
• Volgt het bedrijf waar de benadeelde werkt(e) een CAO?
  Zo ja, dan liggen lonen, verhogingen van deze lonen door de jaren heen, en een groot deel van de emolumenten vast.
  Volgt het bedrijf geen CAO, dan dient gekeken te worden of er collega's met dezelfde opleiding en ervaring binnen het bedrijf zijn, waaraan de lonen gerelateerd kunnen worden
• Wat zijn de kansen dat de benadeelde deze carrière kan maken?
• Wat zijn de kansen dat de benadeelde na ongeval eerder zal gaan uitvallen?
• Indien de benadeelde niet meer werkt, wat is(zijn) dan de uitkering(en)? Eventueel dienen we de loop van de uitkeringen zelf te berekenen. We kunnen o.a. te maken hebben met WAO, WW, HPT (bij ambtenaren), WAO-gat-uitkering, Invaliditeitspensioen en andere aanvullingen.
• Hoe verloopt de pensioenopbouw in deze situatie?

De berekening van het besteedbaar inkomen na ongeval.
Bij deze berekening lopen wederom twee trajecten door elkaar heen, namelijk het fiscale traject en het consumptieve traject. In het fiscale traject wordt de te betalen inkomstenbelasting berekend en in het consumptieve traject wordt uiteindelijk het besteedbaar inkomen berekend.

Indien de benadeelde nog gedeeltelijk of geheel (soms in een andere functie) werkt, moeten we dit opnemen als het verdienvermogen zonder ongeval.

Hebben we te maken met een gedeeltelijke of gehele uitkering, dan berekenen wij het bruto inkomen aan de hand van de volgende gegevens.

• Allereerst worden de bruto uitkeringen per jaar, aan de hand van het in de beschikkingen en uitkeringsbescheiden genoemde dagloon, berekend.
• Van de bekende toeslagen die bij inkomens horen, blijft bij uitkeringen alleen de vakantietoeslag over, de rest is in de uitkering verwerkt, indien deze structureel zijn en volgens de wet meegenomen mogen worden in het dagloon (zie kop emolumenten zonder ongeval).
  1. het percentage kan verschillen per bedrijfstak;
  2. de vakantietoeslag wordt berekend over de periode januari tot en met december, omdat het verlies per jaar berekend wordt;
• De emolumenten worden, voor zover toegestaan in de wet, meegenomen in het dagloon.

Wanneer deze gegevens bekend zijn kunnen wij het bruto jaarinkomen berekenen vanuit het vaste loon, de vakantietoeslag, de 13e maand, de overwerktoeslag, de prestatietoeslag, onregelmatigheidstoeslag en de uitkeringsbescheiden.

Tevens kan het pensioen in deze situatie berekend worden. Bij twijfel is het beter om het betreffende pensioenfonds om een opgave te vragen.

Waar worden deze gegevens nu uit gehaald?
De belangrijkste bronnen zijn :

• de CAO;
• de loonstroken van de periode na het ongeval;
• een jaaropgave, indien de loonstroken niet voorhanden zijn;
  normaliter is een jaaropgave niet voldoende, aangezien het belastbare inkomen een eindresultaat is van een optelling van de diverse inkomensbestanddelen en de afgetrokken, niet belaste premies; voor uitkeringen kan dit soms wel voldoende zijn, omdat op deze jaaropgave vaak de bruto uitkering vermeld is;
  later in dit hoofdstuk wordt hier nog op teruggekomen;
• het C.B.S.;
• de uitkeringsinstantie;
• pensioenbrieven.
  

Zelfstandigen.

Een zelfstandige zal na het ongeval eerst proberen de zaak draaiende houden. Desnoods met ingehuurd personeel. Toch blijkt vaak dat de zelfstandige de contacten met klanten onderhield, de omzet - ondanks de ingehuurde kracht - terugloopt, omdat de klanten deze kracht bijvoorbeeld niet accepteren. De achteruitgang van een bedrijf is niet alleen in het aantal werkuren gelegen. Voorwaar geen makkelijke opgave om de waarde van het relatiemanagement in geld om te gaan zetten.
Ook het omgekeerde kan het geval zijn. De nieuwe arbeidskracht kan zorgen voor een stijging van de omzet, omdat deze nieuwe kracht bijvoorbeeld andere werkmethoden aanhangt.
Winst hangt af van de bedrijfskosten. Deze bedrijfskosten zullen uitgesplitst dienen te worden en bekeken zal moeten worden of de fluctuaties in de bedrijfskosten afhankelijk zijn van het ongeval.

Een ondernemer is voor wat sociale voorzieningen aangewezen op de Wet Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen, vroeger de Algemene ArbeidsongeschiktheidsWet. Er kan ook sprake zijn van een particuliere ArbeidsOngeschiktheidsVerzekering. Hoe dient hiermee omgegaan te worden? Dient hier niet de door de ondernemer betaalde premie inclusief rente vergoed te worden? Het scheelt de aansprakelijke partij aanzienlijk in het verlies verdienvermogen, dat de ondernemer laatstgenoemde verzekering heeft afgesloten.

Zeker in de situatie na ongeval kan een arbeidsdeskundige van grote waarde zijn in de bepaling van de mate van arbeidsongeschiktheid. Vooral als de zelfstandige toch nog parttime blijft werken in de onderneming. Niet altijd kan aansluiting gezocht worden bij het percentage arbeidsongeschiktheid van de uitkerende instantie.

Ook de rekenkundige dient een bedrijf te zien om zo het vermogen tot het verrichten van arbeid om te kunnen zetten in geld.
Voorbeeld:
De vrouw van een ondernemer werkt mee in een plantenkwekerij. Zij bindt planten op stalen frames. Dit scheelt per plant op de veiling € 1,50. Bij een afzet van 40.000 planten praten we over een waarde € 60.000. De ondernemer neemt daarna in eerste instantie de taken van de vrouw over en heeft niet de creativiteit die zijn vrouw had, waardoor de planten € 1,50 minder opbrachten op de veiling. Waarde van het arbeidsvermogen zonder ongeval van de vrouw is dan € 60.000. Bij eventuele verschuiving van de taken zal er ergens een gat gaan vallen dat opgevuld moet worden. De vrouw verdiende in verhouding met de bestede tijd veel meer dan haar man. Het kweken van de plantjes was veel arbeidsintensiever en bracht naar verhouding met de tijd veel minder op. Het gevolg is dus, dat door de uitval van de vrouw de creativiteit van het bedrijf verloren ging en dit was intern niet op te vangen. De omzet nam met € 60.000 af. Tevens kwamen er kosten bij voor de vervangende kracht. De winst nam af met € 80.000. Na 3 jaar kon de vrouw gelukkig haar creativiteit weer aanspreken en kon middels tekeningen aangeven hoe de planten opgebonden konden worden. Hierdoor kon een deel van de planten weer meer opbrengen op de veiling. Uiteindelijk bleef na 3 jaar het verlies beperkt tot het inhuren van een kracht die de tekeningen, die de vrouw maakte, kon vertalen naar de planten.