Da Vincilaan 33
6716 WC Ede
T 0318- 629 429
F 0318- 656 860
E info@laumenreo.nl
KVK : 09139625
CBP-registratie: m1234975
Leveringsvoorwaarden
actuarieel rekenen bij personenschade
Inleiding actuarieel rekenen bij personenschade
Verlies verdienvermogen zonder ongeval
Verlies verdienvermogen na ongeval
Kapitalisatie
Rente, inflatie, rekenrente
Belastingschade
Fiscale traject
Consumptief traject
De rekenkundige
Rente en inflatie versus rekenrente.
Bij de kapitalisatie in de in de letselschade wordt, zoals al eerder aangegeven, met een aantal factoren rekening gehouden, te weten:
- sterftekans
- inflatiecorrectie
- rentecorrectie
Een juiste mix en een juist gebruik van de drie componenten zal leiden tot een correct bepaald verlies verdienvermogen.Door middel van onderstaande uiteenzetting zal aangetoond worden hoe een juiste berekening moet verlopen door gebruik te maken van bovenstaande onderdelen. Er wordt uitgegaan van een bedrag van € 8.558,79 per jaar. Het bedrag is in 2002 berekend. Om dit bedrag waardevast te houden moet voor alle volgende jaren het bedrag gecorrigeerd worden voor inflatie. Daar de som in een keer uitgekeerd wordt, dient er rekening gehouden te worden met de rente die men over het kapitaal kan verkrijgen, de inflatie en de sterftekans.
Uit onderzoek is gebleken dat over een groot aantal jaren de inflatie gemiddeld op 3% zit en de rente gemiddeld op 6%. Gebleken is dat de gemiddelde stijging van de AEX van 1900 tot 2000 uitkomt op 6%.
Corrigeren met het inflatiecijfer gebeurt ieder jaar met 3% t.o.v. het voorgaande jaar.Het bedrag wordt dus na 1 jaar met 1,03 vermenigvuldigd en het jaar daarop met 1,03 x 1,03 enz.
Corrigeren met de rente gebeurt ieder jaar met 6% t.o.v. het jaar daarvoor. Aangezien het om een aanwas van kapitaal gaat, wordt het bedrag na 1 jaar door 1,06 gedeeld en het jaar daarop door 1,06 x 1,06. De formule is dus: 1/(1,06)6, waarbij n=(aantal jaren verstreken tussen jaar van vaststelling en jaar van berekening).
Om het belastingverlies te kunnen
berekenen dienen wij eerst de intering van
het kapitaal te becijferen. Het netto verlies
verdienvermogen moet herrekend worden voor
de sterftekans en inflatie, want dit is
het bedrag dat daadwerkelijk ieder jaar
opgenomen moet worden. Zo zien wij de intering
van het kapitaal ontstaan:
kapitaal 2003: kapitaal 2002
- aangepast verlies verdienvermogen + rendement
(6%).
Hier zien wij de enige discrepantie
die er is: het feit dat wij met een rente
van 6% kapitaliseren en dat voor het belastingverlies
gerekend wordt met 4%. De verwachting is
dat de 4% al heel snel verhoogd zal gaan
worden.
jaar |
gekap. |
gecorr. Verlies |
rente |
intering |
rendement |
gekap. rend. |
|
verlies |
excl.rente |
6,00% |
kapitaal |
belast.verlies |
belast.verlies |
|
|
|
|
166.516,14 |
vrijstelling |
|
2000 |
|
|
|
|
€ 17.600,00 |
|
2001 |
|
|
|
|
|
|
2002 |
€ 8.558,79 |
€ 8.558,79 |
|
€ 157.957,35 |
|
|
2003 |
€ 8.308,70 |
€ 8.807,23 |
€ 9.477,44 |
€ 158.627,57 |
€ 1.692,33 |
€ 1.642,88 |
2004 |
€ 8.065,44 |
€ 9.062,33 |
€ 9.517,65 |
€ 159.082,89 |
€ 1.908,99 |
€ 1.798,96 |
2005 |
€ 7.828,78 |
€ 9.324,20 |
€ 9.544,97 |
€ 159.303,67 |
€ 1.911,64 |
€ 1.748,59 |
2006 |
€ 7.598,48 |
€ 9.592,91 |
€ 9.558,22 |
€ 159.268,98 |
€ 1.890,92 |
€ 1.678,76 |
2007 |
€ 7.374,34 |
€ 9.868,53 |
€ 9.556,14 |
€ 158.956,59 |
€ 1.884,57 |
€ 1.623,77 |
2008 |
€ 7.156,13 |
€ 10.151,11 |
€ 9.537,40 |
€ 158.342,87 |
€ 1.877,17 |
€ 1.569,53 |
2009 |
€ 6.943,65 |
€ 10.440,68 |
€ 9.500,57 |
€ 157.402,76 |
€ 1.866,14 |
€ 1.513,98 |
2010 |
€ 6.736,68 |
€ 10.737,24 |
€ 9.444,17 |
€ 156.109,69 |
€ 1.850,70 |
€ 1.456,70 |
2011 |
€ 6.535,01 |
€ 11.040,76 |
€ 9.366,58 |
€ 154.435,51 |
€ 1.830,70 |
€ 1.397,82 |
2012 |
€ 6.338,43 |
€ 11.351,17 |
€ 9.266,13 |
€ 152.350,47 |
€ 1.805,81 |
€ 1.337,34 |
2013 |
€ 6.146,75 |
€ 11.668,37 |
€ 9.141,03 |
€ 149.823,12 |
€ 1.775,67 |
€ 1.275,25 |
2014 |
€ 5.959,76 |
€ 11.992,21 |
€ 8.989,39 |
€ 146.820,31 |
€ 1.739,88 |
€ 1.211,53 |
2015 |
€ 5.777,25 |
€ 12.322,46 |
€ 8.809,22 |
€ 143.307,07 |
€ 1.698,02 |
€ 1.146,17 |
2016 |
€ 5.599,02 |
€ 12.658,85 |
€ 8.598,42 |
€ 139.246,64 |
€ 1.649,65 |
€ 1.079,18 |
2017 |
€ 5.424,88 |
€ 13.001,03 |
€ 8.354,80 |
€ 134.600,40 |
€ 1.594,33 |
€ 1.010,54 |
2018 |
€ 5.254,61 |
€ 13.348,56 |
€ 8.076,02 |
€ 129.327,87 |
€ 1.531,56 |
€ 940,29 |
2019 |
€ 5.088,02 |
€ 13.700,88 |
€ 7.759,67 |
€ 123.386,66 |
€ 1.460,84 |
€ 868,44 |
2020 |
€ 4.924,91 |
€ 14.057,35 |
€ 7.403,20 |
€ 116.732,51 |
€ 1.381,66 |
€ 795,04 |
2021 |
€ 4.765,06 |
€ 14.417,18 |
€ 7.003,95 |
€ 109.319,28 |
€ 1.293,45 |
€ 720,12 |
2022 |
€ 4.608,29 |
€ 14.779,42 |
€ 6.559,16 |
€ 101.099,02 |
€ 1.195,66 |
€ 643,78 |
2023 |
€ 4.454,38 |
€ 15.142,96 |
€ 6.065,94 |
€ 92.022,00 |
€ 1.087,68 |
€ 566,08 |
2024 |
€ 4.303,13 |
€ 15.506,51 |
€ 5.521,32 |
€ 82.036,81 |
€ 968,92 |
€ 487,15 |
2025 |
€ 4.154,34 |
€ 15.868,54 |
€ 4.922,21 |
€ 71.090,49 |
€ 838,74 |
€ 407,11 |
2026 |
€ 4.007,79 |
€ 16.227,29 |
€ 4.265,43 |
€ 59.128,63 |
€ 696,49 |
€ 326,14 |
2027 |
€ 3.863,29 |
€ 16.580,73 |
€ 3.547,72 |
€ 46.095,61 |
€ 541,52 |
€ 244,43 |
2028 |
€ 3.720,62 |
€ 16.926,54 |
€ 2.765,74 |
€ 31.934,81 |
€ 373,15 |
€ 162,21 |
2029 |
€ 3.579,59 |
€ 17.262,03 |
€ 1.916,09 |
€ 16.588,87 |
€ 190,71 |
€ 79,76 |
2030 |
€ 3.440,00 |
€ 17.584,20 |
€ 995,33 |
€ 0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
€ 166.516,14 |
|
|
|
€ 38.536,91 |
€ 27.731,56 |
Zo komt het totale verlies verdienvermogen
op:
VAV
€ 166.516
belastingverlies: €
27.732
------------- +
totaal €
194.248
Nu gaan er geluiden op dat je met
een rekenrente van 3% (6%-3%) zou kunnen
volstaan en dat het belastingverlies dan
verdisconteerd zou zijn in dit bedrag.
Onderstaand is de rekenrente meegenomen.
leeftijd |
levenden |
sterftekans |
rentecorr |
corr. fac. |
inkomen |
inkomen |
netto verlies |
jaar |
gekap. |
|
|
correctie |
0,03 |
incl. sterfte |
zonder |
na ongeval |
|
|
verlies |
|
|
|
|
|
ongeval |
|
|
|
|
30,00 |
9.874.907,00 |
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
31,00 |
9.866.583,00 |
|
|
|
|
|
|
2001 |
|
32,00 |
9.857.793,00 |
1,000000 |
|
|
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2002 |
€ 8.558,79 |
33,00 |
9.848.482,00 |
0,999055 |
1,030000 |
0,969957 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2003 |
€ 8.301,66 |
34,00 |
9.838.589,00 |
0,998052 |
1,060900 |
0,940760 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2004 |
€ 8.051,76 |
35,00 |
9.828.045,00 |
0,996982 |
1,092727 |
0,912380 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2005 |
€ 7.808,87 |
36,00 |
9.816.772,00 |
0,995839 |
1,125509 |
0,884790 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2006 |
€ 7.572,73 |
37,00 |
9.804.686,00 |
0,994613 |
1,159274 |
0,857962 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2007 |
€ 7.343,11 |
38,00 |
9.791.689,00 |
0,993294 |
1,194052 |
0,831868 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2008 |
€ 7.119,79 |
39,00 |
9.777.676,00 |
0,991873 |
1,229874 |
0,806483 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2009 |
€ 6.902,52 |
40,00 |
9.762.527,00 |
0,990336 |
1,266770 |
0,781780 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2010 |
€ 6.691,09 |
41,00 |
9.746.109,00 |
0,988670 |
1,304773 |
0,757734 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2011 |
€ 6.485,28 |
42,00 |
9.728.274,00 |
0,986861 |
1,343916 |
0,734317 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2012 |
€ 6.284,87 |
43,00 |
9.708.859,00 |
0,984892 |
1,384234 |
0,711507 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2013 |
€ 6.089,64 |
44,00 |
9.687.679,00 |
0,982743 |
1,425761 |
0,689276 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2014 |
€ 5.899,37 |
45,00 |
9.664.531,00 |
0,980395 |
1,468534 |
0,667601 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2015 |
€ 5.713,86 |
46,00 |
9.639.190,00 |
0,977824 |
1,512590 |
0,646457 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2016 |
€ 5.532,89 |
47,00 |
9.611.404,00 |
0,975006 |
1,557967 |
0,625819 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2017 |
€ 5.356,25 |
48,00 |
9.580.895,00 |
0,971911 |
1,604706 |
0,605663 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2018 |
€ 5.183,74 |
49,00 |
9.547.356,00 |
0,968508 |
1,652848 |
0,585964 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2019 |
€ 5.015,14 |
50,00 |
9.510.446,00 |
0,964764 |
1,702433 |
0,566697 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2020 |
€ 4.850,24 |
51,00 |
9.469.790,00 |
0,960640 |
1,753506 |
0,547840 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2021 |
€ 4.688,84 |
52,00 |
9.424.974,00 |
0,956094 |
1,806111 |
0,529366 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2022 |
€ 4.530,73 |
53,00 |
9.375.543,00 |
0,951079 |
1,860295 |
0,511252 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2023 |
€ 4.375,70 |
54,00 |
9.320.997,00 |
0,945546 |
1,916103 |
0,493473 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2024 |
€ 4.223,53 |
55,00 |
9.260.791,00 |
0,939439 |
1,973587 |
0,476006 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2025 |
€ 4.074,03 |
56,00 |
9.194.327,00 |
0,932696 |
2,032794 |
0,458825 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2026 |
€ 3.926,98 |
57,00 |
9.120.959,00 |
0,925254 |
2,093778 |
0,441906 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2027 |
€ 3.782,18 |
58,00 |
9.039.983,00 |
0,917039 |
2,156591 |
0,425226 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2028 |
€ 3.639,42 |
59,00 |
8.950.643,00 |
0,907976 |
2,221289 |
0,408761 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2029 |
€ 3.498,50 |
60,00 |
8.852.127,00 |
0,897983 |
2,287928 |
0,392487 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2030 |
€ 3.359,22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
€ 248.204,89 |
|
€ 164.860,74 |
Bij gebruik van 3% rekenrente komt
het verlies verdienvermogen uit op € 164.861.
Dit betekent dat er in ons voorbeeld een
verschil optreedt ten nadele van de benadeelde
van
€ 194.248 - € 164.861 = € 29.387.
Een andere redenatie is: rekenrente
= (rente - inflatie - rendementsheffing)
=
6% - 3% - 1,2% = 1,8%
Ook dit is in een rekenvoorbeeld omgezet.
leeftijd |
levenden |
sterftekans |
rentecorr |
corr. fac. |
inkomen |
inkomen |
netto verlies |
jaar |
gekap. |
|
|
correctie |
1,80% |
incl. sterfte |
zonder |
na ongeval |
|
|
verlies |
|
|
|
|
|
ongeval |
|
|
|
|
30,00 |
9.874.907,00 |
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
31,00 |
9.866.583,00 |
|
|
|
|
|
|
2001 |
|
32,00 |
9.857.793,00 |
1,000000 |
|
|
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2002 |
€ 8.558,79 |
33,00 |
9.848.482,00 |
0,999055 |
1,018000 |
0,981390 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2003 |
€ 8.399,51 |
34,00 |
9.838.589,00 |
0,998052 |
1,036324 |
0,963069 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2004 |
€ 8.242,71 |
35,00 |
9.828.045,00 |
0,996982 |
1,054978 |
0,945027 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2005 |
€ 8.088,28 |
36,00 |
9.816.772,00 |
0,995839 |
1,073967 |
0,927252 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2006 |
€ 7.936,16 |
37,00 |
9.804.686,00 |
0,994613 |
1,093299 |
0,909735 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2007 |
€ 7.786,23 |
38,00 |
9.791.689,00 |
0,993294 |
1,112978 |
0,892465 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2008 |
€ 7.638,42 |
39,00 |
9.777.676,00 |
0,991873 |
1,133012 |
0,875430 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2009 |
€ 7.492,62 |
40,00 |
9.762.527,00 |
0,990336 |
1,153406 |
0,858619 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2010 |
€ 7.348,74 |
41,00 |
9.746.109,00 |
0,988670 |
1,174167 |
0,842018 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2011 |
€ 7.206,66 |
42,00 |
9.728.274,00 |
0,986861 |
1,195302 |
0,825616 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2012 |
€ 7.066,28 |
43,00 |
9.708.859,00 |
0,984892 |
1,216818 |
0,809400 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2013 |
€ 6.927,48 |
44,00 |
9.687.679,00 |
0,982743 |
1,238721 |
0,793353 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2014 |
€ 6.790,14 |
45,00 |
9.664.531,00 |
0,980395 |
1,261018 |
0,777463 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2015 |
€ 6.654,15 |
46,00 |
9.639.190,00 |
0,977824 |
1,283716 |
0,761714 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2016 |
€ 6.519,35 |
47,00 |
9.611.404,00 |
0,975006 |
1,306823 |
0,746089 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2017 |
€ 6.385,62 |
48,00 |
9.580.895,00 |
0,971911 |
1,330346 |
0,730570 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2018 |
€ 6.252,80 |
49,00 |
9.547.356,00 |
0,968508 |
1,354292 |
0,715140 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2019 |
€ 6.120,73 |
50,00 |
9.510.446,00 |
0,964764 |
1,378669 |
0,699779 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2020 |
€ 5.989,26 |
51,00 |
9.469.790,00 |
0,960640 |
1,403485 |
0,684468 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2021 |
€ 5.858,21 |
52,00 |
9.424.974,00 |
0,956094 |
1,428748 |
0,669183 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2022 |
€ 5.727,40 |
53,00 |
9.375.543,00 |
0,951079 |
1,454465 |
0,653903 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2023 |
€ 5.596,62 |
54,00 |
9.320.997,00 |
0,945546 |
1,480646 |
0,638604 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2024 |
€ 5.465,68 |
55,00 |
9.260.791,00 |
0,939439 |
1,507297 |
0,623260 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2025 |
€ 5.334,35 |
56,00 |
9.194.327,00 |
0,932696 |
1,534429 |
0,607846 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2026 |
€ 5.202,43 |
57,00 |
9.120.959,00 |
0,925254 |
1,562048 |
0,592334 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2027 |
€ 5.069,66 |
58,00 |
9.039.983,00 |
0,917039 |
1,590165 |
0,576694 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2028 |
€ 4.935,81 |
59,00 |
8.950.643,00 |
0,907976 |
1,618788 |
0,560899 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2029 |
€ 4.800,61 |
60,00 |
8.852.127,00 |
0,897983 |
1,647926 |
0,544917 |
€ 22.068,53 |
€ 13.509,74 |
€ 8.558,79 |
2030 |
€ 4.663,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
€ 248.204,89 |
|
€ 190.058,52 |
Bij gebruik van 1,8% rekenrente komt het verlies verdienvermogen uit op € 190.059. Dit betekent dat er in ons voorbeeld een verschil optreedt ten nadele van de benadeelde van € 194.248 - € 190.059 = € 4.189.